Calculadora de IRPF Foral — Tramos 2025
Calcula tu IRPF si resides en Navarra o en el País Vasco (Álava, Bizkaia o Gipuzkoa). Estos territorios tienen un sistema fiscal propio completamente distinto al régimen común.
* Cálculo orientativo basado en los tramos forales de 2025. Los regímenes forales tienen sus propias deducciones, mínimos y reducciones que pueden diferir significativamente del régimen común. Para una liquidación exacta consulta con un asesor fiscal o las haciendas forales correspondientes.
¿Por qué el IRPF es diferente en Navarra y País Vasco?
El origen de los regímenes forales se remonta a los fueros históricos de estos territorios, reconocidos y protegidos por la Constitución Española de 1978 y el Estatuto de Gernika. Navarra y los tres territorios históricos del País Vasco tienen la capacidad de mantener, establecer y regular su propio sistema tributario.
- Navarra gestiona sus impuestos a través del Convenio Económico con el Estado. Tiene su propia ley foral del IRPF con 11 tramos y un tipo máximo del 52%.
- País Vasco (Álava, Bizkaia y Gipuzkoa) opera a través del Concierto Económico. Cada territorio histórico tiene su propia norma foral, aunque están parcialmente armonizados entre sí. Escala de 8 tramos con tipo máximo del 49%.
Tramos IRPF foral 2025 — País Vasco
Los tres territorios históricos comparten una estructura similar. Esta es la escala general aplicable a rendimientos del trabajo:
| Base liquidable hasta (€) | Tipo aplicable |
|---|---|
| 16.030 € | 23 % |
| 32.060 € | 28 % |
| 48.090 € | 35 % |
| 68.690 € | 40 % |
| 95.150 € | 45 % |
| 126.850 € | 46 % |
| 184.950 € | 47 % |
| En adelante | 49 % |
Tramos IRPF foral 2025 — Navarra
| Base liquidable hasta (€) | Tipo aplicable |
|---|---|
| 4.080 € | 13 % |
| 9.180 € | 22 % |
| 19.380 € | 25 % |
| 32.640 € | 28 % |
| 46.920 € | 36,5 % |
| 61.200 € | 41,5 % |
| 81.600 € | 44 % |
| 127.500 € | 47 % |
| 178.500 € | 49 % |
| 306.000 € | 50,5 % |
| En adelante | 52 % |
¿Dónde tributo si vivo en un sitio y trabajo en otro?
La normativa aplicable depende de tu residencia habitual, no de dónde esté tu empresa ni donde prestés tus servicios. Se considera que resides en un territorio si has permanecido allí más de 183 días durante el año fiscal o si allí está el núcleo principal de tus actividades económicas o intereses.
Preguntas frecuentes sobre el IRPF foral
¿Por qué el IRPF es diferente en Navarra y País Vasco?
Tienen régimen foral propio reconocido por la Constitución. Gestionan sus propios impuestos mediante el Convenio Económico (Navarra) y el Concierto Económico (País Vasco), con total autonomía fiscal.
¿Son iguales los tramos en Álava, Bizkaia y Gipuzkoa?
Están armonizados pero no son idénticos. Los tres comparten una estructura de 8 tramos del 23% al 49%, aunque pueden existir diferencias en deducciones y algunos parámetros concretos.
¿El IRPF foral es más alto o más bajo que el común?
Depende del nivel de ingresos y las deducciones aplicables. Para rentas bajas y medias los tipos marginales forales son más altos, pero los territorios forales tienen deducciones propias que pueden compensarlo. Para rentas muy altas, el tipo máximo foral es superior (49%-52% frente al 47% estatal).
¿Qué ocurre si vivo en Navarra pero trabajo en Madrid?
Tributa por el régimen foral navarro. La normativa aplicable es la del territorio de residencia habitual, no donde esté el empleador ni donde se realice el trabajo.